資料

表1　給与所得の計算

A:（給与収入金額÷4）×4

　（）内は千円未満の端数を切り捨てた数

令和3年度から 

給与収入金額	給与所得金額
550,999円以下	0円
551,000円～1,618,999円	収入金額-550,000円
1,619,000円～1,619,999円	1,069,000円
1,620,000円～1,621,999円	1,070,000円
1,622,000円～1,623,999円	1,072,000円
1,624,000円～1,627,999円	1,074,000円
1,628,000円～1,799,999円	A×0.6+100,000円
1,800,000円～3,599,999円	A×0.7-80,000円
3,600,000円～6,599,999円	A×0.8-440,000円
6,600,000円～8,499,999円	給与収入金額×0.9-1,100,000円
8,500,000円以上	給与収入金額-1,950,000円

平成30年度から令和2年度まで

給与収入金額	給与所得金額
650,999円以下	0円
651,000円～1,618,999円	収入金額-650,000円
1,619,000円～1,619,999円	969,000円
1,620,000円～1,621,999円	970,000円
1,622,000円～1,623,999円	972,000円
1,624,000円～1,627,999円	974,000円
1,628,000円～1,799,999円	A×0.6
1,800,000円～3,599,999円	A×0.7-180,000円
3,600,000円～6,599,999円	A×0.8-540,000円
6,600,000円～9,999,999円	給与収入金額×0.9-1,200,000円
10,000,000円以上	給与収入金額-2,200,000円

平成29年度

給与収入金額	給与所得金額
～9,999,999円	平成30年度からと同じ
10,000,000円～11,999,999円	A×0.95-1,700,000円
12,000,000円以上	給与収入金額-2,300,000円

平成28年度まで

給与収入金額	給与所得金額
～9,999,999円	平成30年度からと同じ
10,000,000円～14,999,999円	A×0.95-1,700,000円
15,000,000円以上	給与収入金額-2,450,000円

表2　退職所得控除額の計算

勤続年数	控除額
20年以下の場合	40万円×勤続年数（80万円に満たないときは80万円）
20年を超える場合	70万円×（勤続年数-20）＋800万円

（注）障害者になったことによって退職した場合には、上の表で算出した控除額に100万円を加算します。
（注）勤続年数に1年未満の端数がある場合は、切り上げます。

表3　公的年金等に係る雑所得の計算

令和3年度から

受給者の年齢 （1月1日現在）	公的年金等の収入金額（A）	雑所得金額
65歳未満	1,300,000円以下	A-600,000円
	1,300,001円～4,100,000円	A×0.75-275,000円
	4,100,001円～7,700,000円	A×0.85-685,000円
	7,700,001円～10,000,000円	A×0.95-1,455,000円
	10,000,000円超	A-1,955,000円
65歳以上	3,300,000円以下	A-1,100,000円
	3,300,001円～4,100,000円	A×0.75-275,000円
	4,100,001円～7,700,000円	A×0.85-685,000円
	7,700,001円～10,000,000円	A×0.95-1,455,000円
	10,000,000円超	A-1,955,000円

（注）公的年金等に係る雑所得以外の所得に係る合計所得金額が1,000万円超2,000万円以下の場合は10万円を、2,000万円超の場合は20万円を、上記の計算式に加算します。

令和2年度まで

受給者の年齢 （1月1日現在）	公的年金等の収入金額（A）	雑所得金額
65歳未満	1,300,000円未満	A-700,000円
	1,300,000円～4,099,999円	A×0.75-375,000円
	4,100,000円～7,699,999円	A×0.85-785,000円
	7,700,000円以上	A×0.95-1,550,000円
65歳以上	3,300,000円未満	A-1,200,000円
	3,300,000円～4,099,999円	A×0.75-375,000円
	4,100,000円～7,699,999円	A×0.85-785,000円
	7,700,000円以上	A×0.95-1,550,000円

表4　生命保険料控除

新契約:平成24年1月1日以降に締結した契約に係る保険料（一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料それぞれに適用）

支払保険料の金額	生命保険料控除額
12,000円以下	支払保険料の金額
12,000円超32,000円以下	支払保険料の金額×1÷2＋6,000円
32,000円超56,000円以下	支払保険料の金額×1÷4＋14,000円
56,000円超	28,000円

旧契約:平成23年12月31日以前に締結した契約に係る保険料（一般生命保険料、個人年金保険料それぞれに適用）

支払保険料の金額	生命保険料控除額
15,000円以下	支払保険料の金額
15,000円超40,000円以下	支払保険料の金額×1÷2＋7,500円
40,000円超70,000円以下	支払保険料の金額×1÷4＋17,500円
70,000円超	35,000円

新契約と旧契約の双方に加入している場合

一般生命保険料と個人年金保険料は、それぞれについて下記（ア）から（ウ）のいずれかを選択して、控除額を計算します。

控除の適用限度額

	各控除の適用限度額
（ア）新契約のみ生命保険料控除を受ける場合の控除額	28,000円
（イ）旧契約のみ生命保険料控除を受ける場合の控除額	35,000円
（ウ）新契約および旧契約の双方について生命保険料控除の適用を受ける場合の控除額	28,000円

（注）生命保険料控除（新・旧生命保険、新・旧個人年金保険、介護医療保険）の合計の限度額は70,000円です。

表5　地震保険料控除

	支払保険料の金額	地震保険料控除額
（1）地震保険料	50,000円以下	支払保険料の2分の1
	50,000円超	25,000円
（2）旧長期損害保険料	5,000円以下	支払保険料の全額
	5,000円超15,000円以下	支払保険料×1÷2＋2,500円
	15,000円超	10,000円

（注）（1）と（2）の双方がある場合、控除の合計の限度額は25,000円です。

表6　配偶者控除及び配偶者特別控除

控除を受ける者の合計所得				900万円以下	950万円以下	1,000万円以下	1,000万円超
配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額	控除 配偶者	48万円以下	一般	33万円	22万円	11万円	0円
			老人	38万円	26万円	13万円	0円
	配 偶 者 特 別 控 除	100万円以下		33万円	22万円	11万円	0円
		105万円以下		31万円	21万円	11万円	0円
		110万円以下		26万円	18万円	9万円	0円
		115万円以下		21万円	14万円	7万円	0円
		120万円以下		16万円	11万円	6万円	0円
		125万円以下		11万円	8万円	4万円	0円
		130万円以下		6万円	4万円	2万円	0円
		133万円以下		3万円	2万円	1万円	0円
		133万円超		0円	0円	0円	0円